[2026-01-17更新,378問] 無料IIA IIA-CIA-Part2試験問題集、IIA-CIA-Part2認定内容(ページ 21)

ある銀行は、リスク分析マトリックスを用いて、監査対象事業体の相対リスクを定量化しています。この分析では、監査対象事業体のリスク要因を1から10の尺度で評価します。10は最も高いリスクを表します。以下に、銀行の3つの部門に与えられたリスク要因と評価の一部を示します。

部門内のリスクに関する次の記述のうち正しいものはどれですか?

A. リスクの高い順から低い順への各部門の相対的な順位は、A、C、B です。

B. 部門 A および C と比較すると、部門 B は、部門の取引の複雑さと資産の金銭的価値を補うために、より強力な制御システムを備えています。

C. 部門 B と比較した部門 C の相対的な制御の強さのため、内部監査活動では、部門 B の監査を部門 C の監査よりも頻繁にスケジュールする必要があります。

D. 部門 A の統制構造の性質は、部門の資産の性質と取引の複雑さによって正当化される可能性があります。

効果的なリスク管理と内部統制プロセスの最も良い例を次のうちどれですか?

A. 関連するリスク指標と軽減計画が実施されている

B. すべてのリスクが特定され評価されている

C. 事業収益性が達成される可能性が高い

D. リスク情報は顧客とサプライヤーに伝達されます

最高監査責任者（CAE）は、組織の小規模な契約サービスのレビューを行う今後の業務に向けて、作業計画を策定しています。作業計画を策定する際に、監査監査役会（CAT）が最も考慮する必要がある項目は以下のどれですか？

A. 組織の支払い処理方法に関する最近の変更

B. 内部監査活動の年間予算と人員の増加

C. 過去1年間の契約部門の人員変更

D. 当該業務に割り当てられた内部監査員が保有する認定資格

ある会社の方針では、すべての顧客を公平かつ一貫した方法で扱うことが求められています。以下の監査手順のうち、この方針が遵守されていることを最も説得力のある形で証明できるのはどれでしょうか？

A. 各顧客からの未回収売掛金の経過期間を比較します。

B. サンプル顧客の信用レポートと年間売上を比較します。

C. 各顧客の未収売掛金と承認された信用限度額の比率を比較します。

D. 各顧客に提供される販売割引を比較します。

国際専門職慣行フレームワークによれば、エンゲージメント計画の初期リスク評価を実行する際に考慮されないのは次のどれですか?

A. 経営陣によるリスク評価の信頼性。

B. リスクの問題を監視、報告、解決するための管理プロセス。

C. リスク基準を定義するための経営陣の手法。

D. 検討対象の活動に関連する関連活動におけるリスク。

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