セクション: 巻A

IIAのガイダンスによると、最高監査責任者（CAE）は、各監査業務の目的、範囲、および計画を策定する直接的な責任を負います。この責任により、各監査が組織全体の目標とリスク領域に適切に焦点を合わせ、整合したものとなることが保証されます。品質保証プログラムの維持と専門能力開発の機会の提供は重要ですが、経営陣の支援なしにCAE単独の責任とすることはできません。内部監査規程の定期的な見直しと承認は、通常、上級経営陣と取締役会の共同責任となります。参考資料：
* IIA の内部監査の専門的実施に関する国際基準 (基準)、基準 2010 - 計画。
* IIA の内部監査計画策定に関する実務ガイド。

セクション: 巻E

包括的かつ詳細な説明：
IIA 標準 2440「結果の伝達」によれば、監査人は、特にリスクやコンプライアンスの問題が経営陣による即時の対応を必要とする場合には、観察結果をタイムリーに伝達する必要があります。
予備情報を提供することで透明性が高まり、経営陣は潜在的な問題に早期に対応できるようになります。しかし、監査人は、これらの観察は暫定的なものであり、更なる証拠や監督機関によるレビューに基づいて変更される可能性があることを強調する必要があります。オプションBとDは、早期のコミュニケーションの価値を認識していません。オプションCは、不必要な硬直性をもたらします。したがって、最も適切なアプローチはオプションAです。つまり、要求に応じ、重要な予備観察を共有する一方で、最終報告前にそれらが変化する可能性があることを明確にします。