説明
投資収入から Firmansyah の連邦税負担を計算するには、次の手順に従う必要があります。
* ステップ 1: 質問に示されている為替レートを使用して、外国配当を USD から CAD に変換します。
為替レートは 1 米ドルあたり 1.3605 カナダドルです。つまり、1 米ドルは 1.3605 カナダドルに相当します。
したがって、Firmansyah の CAD での外国配当は次のようになります。
500*1.3605=680.25
* ステップ2：Firmansyahの配当所得（グロスアップ）を両方の源泉から計算します。グロスアップ配当所得とは、実際に受け取った配当金に、発行体が支払った法人税を反映した一定の割合を加算した金額です。この割合は、配当が適格か非適格かによって異なります。
[このサイト]によると、適格配当とは、指定証券取引所に上場している、または当該法人の子会社であるなど、一定の基準を満たすカナダ法人が支払う配当のことです。一方、非適格配当とは、これらの基準を満たさない配当のことで、例えば外国法人やカナダの中小企業が支払う配当のことです。2020年の適格配当のグロスアップ率は38%、非適格配当のグロスアップ率は15%でした。
したがって、Firmansyah の両方の源泉からの配当収入総額は次のようになります。
(1800+680.25)*(1+0.38)=3426.35
* ステップ3：Firmansyahさんの連邦限界税率を配当所得の総額に適用し、控除前の連邦税額を算出します。限界税率とは、1ドルの追加所得に対して適用される税率の割合です。[このサイト]によると、Firmansyahさんの2020年の連邦限界税率は29%で、課税所得は150,473ドルから214,368ドルの範囲でした。したがって、Firmansyahさんの控除前の連邦税額は以下のとおりです。
0.29*3426.35=993.64
* ステップ4：Firmansyah氏の連邦配当税額控除を控除前の連邦税額から差し引いて、投資所得にかかる純連邦税額を算出します。配当税額控除は、発行体が支払った法人税を反映した、グロスアップ配当所得に対する割合で、二重課税を回避します。
税額控除率は、配当が適格か非適格かによって異なります。[このサイト]によると、2020年の適格配当に対する連邦配当税額控除率は15%でしたが、非適格配当に対する連邦配当税額控除率は9.03%でした。したがって、Firmansyahの両源泉からの連邦配当税額控除額は以下のとおりです。
(1800+680.25)*0.38*0.15=297.88
* ステップ5：Firmansyahさんの連邦配当税額控除額を控除前の連邦税額から差し引いて、投資所得に対する彼の純連邦税額を算出します。これは、Firmansyahさんが投資所得に対して支払うべき、または過払いしている連邦所得税額です。したがって、Firmansyahさんの投資所得に対する純連邦税額は以下のとおりです。
993.64297.88=695.76
したがって、選択肢Cが正解です。参考文献：[カナダ投資ファンドコース（CIFC）| IFSE Institute]
[配当税額控除 | TurboTax Canada ヒント]、[カナダの連邦所得税率 - TurboTax Canada ヒント]、[適格配当 | TurboTax Canada ヒント]

説明
財務省証券は、政府が額面価格から割引して発行し、満期時に額面価格で償還される短期債務証券です。購入価格と額面価格の差額が投資家の利息収入となります。したがって、ミーガンは1,800ドルの差額を税務上の利息収入として扱います。利息収入は、受け取った年の投資家の限界税率で全額課税されます。ミーガンは財務省証券によるキャピタルゲイン、配当、または資本の払い戻しを一切報告していません。
参考文献: カナダ投資ファンドコース、ユニット5、セクション5.2

説明
ジョンの今年の12月31日時点の投資価値は、保有口数にその時点の1口当たり純資産額（NAVPU）を掛けることで計算できます。ジョンは1月3日に500ドル、7月1日に500ドルを投資したため、合計125.6口（最初の投資で62.8口、2回目の投資で62.8口）を保有しています。したがって、12月31日時点の投資価値は、125.6口 × NAVPU 9.55ドル = 1,256ドルとなります。
参考文献：カナダ投資ファンドコース、第2章：ミューチュアルファンド1

説明
ターゲットデートファンドは、退職や大学進学など、事前に定められた将来の日付に応じて資産配分とリスクレベルを調整する投資信託の一種です。ターゲットデートファンドは通常、株式の割合が高く、債券と現金の割合が低い状態で運用を開始し、ターゲットデートが近づくにつれて徐々に保守的な構成へと移行していきます。これはファンドのグライドパスと呼ばれ、ファンドの運用期間全体を通して将来の日付までの資産構成を示します。ラッセル氏は、この情報が事実に基づき、ファンドの特性と適合性に関連しているとして、自身のウェブサイトに掲載することを許可されています。また、ファンドの目標と戦略の一部であるため、ファンドがターゲットデートに到達するにつれてファンドのリスクレベルが低下が見込まれるという情報を掲載することも許可されています。ただし、ターゲットデートファンドが将来の日付で保証されたリターンや約束された成長を提供すると示唆または示唆する情報は、誤解を招き、不正確となるため、掲載することはできません。ターゲット・デート・ファンドは保証された投資ではなく、そのパフォーマンスは市場状況とファンドマネージャーの判断に左右されます。ラッセル氏は、自身のウェブサイトにおいて、ターゲット・デート・ファンドのメリットやリターンについて虚偽または誇張した主張を行ってはなりません。
参考文献: カナダ投資ファンドコース、第7章: 商品を知る1