説明
カナダ投資ファンドコースによると、登録退職所得基金 (RRIF) は、退職後に収入源を提供する登録プランの一種です。RRIF は年齢に関係なく開設できますが、年金受給者が 71 歳になる年の末までに設立する必要があります。RRIF は拠出金を受け付けませんが、RRSP、PRPP、RPP、または他の RRIF などの他の登録プランからの振替は受け付けます。RRIF には最大引き出し限度額がないため、年金受給者はいつでもプランから任意の金額を引き出すことができます。
ただし、RRIF には最低引出額要件があり、これは年金受給者の年齢、またはその配偶者または内縁のパートナーの年齢に基づいて計算されます。最低引出額は、RRIF が開設された年の翌年およびそれ以降の毎年に支払われる必要があります。最低引出額は、受け取った年に所得として課税されます。
したがって、正解は C です。グレゴリーの口座には最大引出限度額はありませんが、年間最小引出額が適用されます。
参考資料: 1: カナダ投資ファンドコース - IFSE Institute 2 (ユニット 9: 退職)

説明
カナダ投資ファンドコースによると、証券取引所は、上場企業の証券が買い手と売り手の間で取引される、集中管理された規制市場です。証券取引所には、企業が取引所で取引するために満たさなければならない厳格な上場要件があります。これらの要件には、最低資本金、株主数、財務報告、コーポレート ガバナンス、証券法の遵守などが含まれます。証券取引所は、証券取引の流動性、透明性、効率性も提供します。
店頭 (OTC) 市場は、証券取引所に上場されていない証券がディーラーとブローカーの間で取引される、分散化された非規制市場です。OTC 市場には物理的な場所がなく、電話、電子メール、またはコンピューター ネットワークを通じて取引が行われます。OTC 市場では上場要件が証券取引所よりも低いため、小規模または新しい企業が資本にアクセスしやすくなります。
しかし、OTC 市場は証券取引所に比べて流動性、透明性、効率性が低くなります。
したがって、Underground Airways Ltd. が非上場企業を新規株式公開 (IPO) で公開したい場合、証券取引所または OTC 市場に上場することの長所と短所を比較検討する必要があります。主な考慮事項の 1 つは、証券取引所に上場すると、OTC 市場に上場するよりも市場での露出度と社会的信頼度が高くなることです。これは、証券取引所に上場すると、会社が取引所の高い基準を満たし、継続的な規制と監視の対象になっていることを示すためです。また、証券取引所に上場すると、OTC に上場するよりも多くの投資家、アナリスト、メディアの注目を集めます。証券取引所に上場すると、会社の株式の価値と流動性も高まる可能性があります。
参考資料: 1: カナダ投資ファンドコース - IFSE Institute 2 (ユニット 5: 株式証券)

説明
LIF は、固定年金基金を保有および支払うために使用される登録退職所得基金の一種です。
LIF には、暦年ごとに最低および最高の引き出し限度額があり、連邦または州の年金法、年金受給者の年齢、および基金の価値によって決定されます。最低引き出し限度額は RRIF の引き出し限度額と似ていますが、最大引き出し限度額は、LIF が年金受給者の生涯にわたって収入を提供することを保証することを目的としています123 参照 = Canadian Investment Funds Course (CIFC) - Module 3: Registered Plans - Section 3.4: Life Income Fund (LIF)4 および search_web(query="maximum withdrawal limit for LIF RRSP RRIF DPSP") からの Web 検索結果123
4: https://www.ifse.ca/wp-content/uploads/2021/08/CIFC-Module-3.pdf

説明
税金の罠とは、投資家が権利落ち日の直前に投資信託を購入し、その後すぐに受け取る分配金に対して税金を支払うことになる状況です。これにより、税引き後の収益が減少し、資本が減額されます。税金の罠を回避するには、投資信託の純資産価値 (NAV) が分配金の額だけ下がる権利落ち日以降に投資信託を購入するのが賢明です。こうすることで、投資家は課税所得を受け取らず、資本を保全できます。したがって、チャーリーには、ファンドが権利落ち日となる 12 月 20 日以降に Sentinel Canadian Equity Fund を購入するようアドバイスする必要があります。
参考文献: カナダ投資ファンドコース、ユニット 8、セクション 8.2、4、5、6

説明
純資本損失とは、課税年度における許容資本損失から課税資本利得を差し引いた金額です。投資信託は、信託として構成され、その収益と資本利得をユニット所有者に分配する投資ファンドの一種です。投資信託は純資本損失をユニット所有者に渡すことはできません。分配できるのは純収益と純実現資本利得のみだからです。ただし、投資信託は純資本損失を無期限に繰り越し、将来の課税資本利得と相殺することができます。これにより、投資信託が支払うべき税額が減り、ユニット所有者が受け取ることのできる分配額が増えます。投資信託は、純資本損失を前年度に繰り戻すことはできません。このオプションは法人にのみ利用できるからです12。参考文献:
カナダ投資ファンドコース (CIFC) 学習ガイド、第 7 章: 課税、セクション 7.3: 投資信託の課税、7-103 ページ 資本損失と控除 - Canada.ca1 投資信託信託 - Canada.ca2