カナダの上場企業からの適格配当金は、最高税率区分に属するベルナデットにとって最も有利な税制措置となります。適格配当金は、強化配当税額控除の対象となるため、他の種類の所得よりも低い税率が適用されます。この控除は、法人所得の二重課税を軽減することを目的としています。二重課税とは、法人が利益に対して税金を支払い、その後、その利益を株主に分配し、株主もそれに対して税金を支払うことです。大規模な外国法人から受け取った配当金は配当税額控除の対象とならず、利子所得と同じ税率で課税されます。
カナダ政府債のクーポン支払いも、利子所得として全額課税対象となります。カナダの大企業のキャピタルゲインは、利子所得よりも低い税率で課税されますが、適格配当よりも高い税率となります。これは、キャピタルゲインの50%のみが課税所得に含まれるためです。参考資料：キャピタルゲイン、利子、配当：カナダにおける課税方法、カナダにおける配当金への課税方法

正確な抜粋からの包括的かつ詳細な説明：
市場リスク、あるいはシステマティックリスクは、インフレや金利の変動など、市場全体に影響を及ぼす要因から生じ、分散投資によって完全に排除することはできません。この文書からのフィードバックには、次のように記されています。
「ポートフォリオが十分に分散されると、懸念すべき唯一のリスクは市場リスクになります。
市場リスクとは、株式またはポートフォリオの市場全体に対する変動性と定義されます。分散投資のプロセスによって企業固有のリスクの大部分が相殺されるため、市場リスクは、個々の株式を個別に分析した場合に計算される総リスクよりも低くなります。市場リスクはシステマティックリスクとも呼ばれ、インフレ、景気循環、金利などから生じます。参考文献：第8章 投資ポートフォリオの構築　学習分野：投資商品とポートフォリオの理解

市場リスク（システマティック リスク）は、分散化やヘッジによって排除することはできず、市場のすべての証券に影響を及ぼします（例: 景気後退、地政学的イベント、金利の変動）。
デフォルトリスク（B）は、特定の債務発行者に関連します。
固有リスク (C) は企業固有のものであり、分散化することができます。

非マネーマーケット投資信託がマネーマーケット商品を保有する目的は、ファンドの流動性を確保することです。ポートフォリオ・マネージャーが経費の支払いや償還請求への対応など、緊急に現金を必要とする場合、マネーマーケット商品は満期が短く信用リスクが低いため、比較的容易に換金できます。マネーマーケット商品は、投資家に優遇税制を提供する投資収益を主に生み出すものではありません。マネーマーケット商品からの利子収入は、投資家の限界税率で全額課税されるためです。非マネーマーケットファンドは、ファンド分散投資の規制要件を満たすためにマネーマーケット商品を購入することはありません。これは、投資信託にはそのような要件がないためです。マネーマーケット商品は、金利の変動や需給要因によって価値が変動する可能性があるためです。マネーマーケット商品は、投資信託の公正市場価値が最低市場価値を下回らないことを保証するものではありません。参考文献：マネーマーケット商品

投資収入からの連邦税額を計算するには、次の手順を考慮する必要があります。
* 為替レートを使用して外国配当をカナダドルに換算します。この場合、$882.02 USD x
1.3605 = 1,200.00 カナダドル。
* 対象となる配当金を、38%の強化配当グロスアップ率でグロスアップします。この場合、1,800ドル x
1.38 = 2,484ドル。
* 総額で算定された適格配当金と外国配当金を加算して、配当金からの合計課税所得を算出します。この場合、2,484 ドル + 1,200 ドル = 3,684 ドルとなります。
* 配当金からの総課税所得に連邦限界税率 29% を掛けて、支払うべき連邦税総額を算出します。この場合、$3,684 x 0.29 = $1,068.36 となります。
* 総額で算出された適格配当金に連邦配当税額控除率 15% を掛けて、連邦配当税額控除額を算出します。この場合、2,484 x 0.15 = 372.60 ドルとなります。
* 支払うべき総連邦税額から連邦配当税額控除を差し引いて、純連邦税額を算出します。この場合、$1,068.36 - $372.60 = $695.76 となります。
したがって、Firmansyah の投資収入による連邦税負担額は 695.76 ドルとなります。
1：カナダ投資ファンドコース - IFSE Institute 2（ユニット9：退職）