最初の 2 か月間は、期首残高と流入額の合計が流出額を上回ります。ただし、3 月末には、企業は米国の信用枠の 2,000,000 米ドルを使用する必要があります。
期首残高 62,000,000 ドル、流入額 6,000,000 ドル、流出額 10,000,000 ドル。したがって、4 月の利息は 20,000 米ドル (1% x 2,000,000 米ドル) となります。短期借入を無視した 4 月の純現金流出額は、追加融資枠 1,000,000 米ドルのうち 1,000,000 米ドルです。ただし、4 月の利息 20,000 ドルも支払う必要があるため、5 月に使用される融資枠の額は 3,020,000 ドル、2,000,000 ドル + 1,000,000 ドル + 20,000 ドルとなります。したがって、5 月の利息は 30,200 ドル 1% 2,000,000 ドルとなります)短期借入を無視した 5 月の純キャッシュ流入は再び 2,000,000 米ドルです)、5 月の利息を支払うために 30.200 米ドルを借り入れ、6 月に使用された信用枠の額は 1.050.200 米ドルです。6 月の利息は 10.502 米ドルです。 1% $1,050,200)、合計利息は US $60,702 $20,000 $ $30,200 $10,502) です。したがって、最も近い答えは 61,000 米ドルです。

製品原価以外の原価および経費は、発生時に中間期間の収益に計上されるか、受け取った利益に基づいて中間期間に配分される必要があります。したがって、利益がその期間を超えて延長される場合、広告などの費用は中間期間に繰り延べられるべきです。それ以外の場合は、発生時に費用処理する必要があります。しかし、そのような決定は難しく、延期すると、繰り延べられたコストを四半期にどのように配分するかというさらなる問題が生じます。したがって、多くの企業は、同じ年度内の他の中間期間に利益をもたらす可能性があるにもかかわらず、発生した費用を費用に計上しています。

EOQ は、持ち運びとセットアップのコストの合計を最小限に抑えます。EOQ は、キャリングコストがセットアップキャストと等しくなる金額です。したがって、データを EOQ 式に代入すると、次のようになります:

したがって、各ロットが 1,000 ユニットで構成されている場合、5,000 ユニットの需要を満たすには、年間 5 回の生産が必要になります。このレベルでは、セットアップ費用は合計 5,000 米ドル (5 x 1,000 米ドル) になります。維持コストも、1 ユニットあたり 5,000 米ドル (500 ユニットの平均在庫コスト) に等しくなります。
したがって、総コストは 10,000 米ドルに最小限に抑えられます。Jed Ryerson Computer Furniture, Inc. RCF) は、オフィス コンピューター チェアの製品ラインを製造しています。この椅子の年間需要は 5,000 脚と推定されています。年間コストチック。在庫に 1 ユニットを保持する場合は年間 10 ドル、生産開始のコストは 1,000 ドルです。手元にコンピューターチェアはなく、RCF は来年にコンピューターチェアを 4 回均等に生産する予定で、最初の 1 回目はすぐに稼働する予定です。RCF の年間営業日は 250 日で、販売は年間を通じて均一に行われ、生産の立ち上げは 1 日以内に行われます。RCF は、経済的注文量 EOQ) を決定するために次の式を使用することを検討しています。

次の場合: A = 発注書ごとに生産を開始するための鋳造 D = 年間のユニット需要 K = 年間 1 ユニットの輸送コスト

IRR は、正味現在価値がゼロになる割引率です。ドルの現在価値は、受け取った時期が早いほど高くなるため、他の要因が一定であれば、キャッシュ フローが遅いプロジェクトは、特定の割引率においても、キャッシュ フローが早いプロジェクトよりも正味現在価値が低くなります。したがって、キャッシュ フローが遅いプロジェクトの IRR は低くなります。投資機会を毎年見直し、翌年の適切な設備投資を選択する企業に、プロジェクト A とプロジェクト B という 2 つのプロジェクトが提示されます。最良の推定値では、プロジェクトの投資支出はA は米国、プロジェクト B の場合は LI です: 100 万ドル。これらのプロジェクトは同様にリスクがあると考えられます。プロジェクト A は、2 年間にわたり、毎年末に 40,010 米ドルの一般的なキャッシュ流入が見込まれます。プロジェクトB。1 年目の終わりには 700,000 米ドル、2 年目の終わりには 500,000 米ドルのキャッシュ流入が見込まれます。同社の資本コストは 8% です。