[2025-08-21更新,196問] 無料ACFE CFE-Fraud-Prevention-and-Deterrence試験問題集、CFE-Fraud-Prevention-and-Deterrence日本語版試験解答(ページ 14)

ある組織の財務諸表の外部監査中に、外部監査人であるエレナは、監査対象組織において重大な内部統制上の不備を発見しました。彼女は、これらの不備が財務諸表の重大な虚偽記載につながる可能性があると考えています。エレナはこれらの発見事項に関して、次のうちどの対応を取るべきでしょうか。

A. エレナは、根本的な内部統制の欠陥を修正するために独立して取り組む必要があります。

B. エレナは調査結果を適切な法執行機関に書面で報告する必要があります。

C. エレナは監査を一時停止し、内部統制に焦点を当てた新しい監査を開始する必要があります。

D. エレナは調査結果を上級管理職に書面で報告する必要があります。

内部監査員のグレンダと売掛金管理担当のブリジットは、会計手続きと会計方針をめぐって激しい意見の相違を何度も抱えてきました。グレンダは先日、会社の不正リスク評価のリーダーに任命されました。不正リスク評価中、グレンダは以下のことを行うべきです。

A. 売掛金部門における不正行為のリスクを評価する際に、ブリジットとの意見の相違を要因として考慮する

B. 売掛金部門の活動に関連する不正リスク評価作業を他の人に実行させる

C. ブリジットに意見の相違について問いただして、それが部門の不正行為のリスクをどのように高めるかを話し合う

D. 売掛金部門を高リスク領域として自動的に指定する

ジャンはラム社のマネージャーであり、会社の不正リスク管理プログラムの構築を任されています。まず、ジャンはプログラムの目標を正式に定義したいと考えています。不正リスク管理プログラムの目標を定義するプロセスに関して、正しいのは次のうちどれですか？

A. Gian は過去の不正行為を調査して、理想的な不正リスク管理プログラムであればどのように不正行為を防止できたかを判断する必要があります。

B. プログラムの有効性を正確に測定するには、Gian は会社のリスク選好度に定量的および定性的な尺度の両方を割り当てる必要があります。

C. Gian は、不正リスク管理プログラムへの会社の投資がそれらの制御のメリットを上回ることを確認する必要があります。

D. 組織のリスク許容度を表現する場合、Gian は会社の文化や業務に関係なく表現する必要があります。

国際監査基準 (ISA) 240 に関して正しいのは次のうちどれですか?

A. ISA 240 では、監査人が監査対象組織内の不正行為のリスクについての認識を効果的に高めることが求められています。

B. ISA 240 は、財務諸表の監査における不正行為を考慮する監査人の責任に関する基準を確立しています。

C. ISA 240 では、組織内の不正行為の防止と検出の主な責任を負うのは監査人であると定められています。

D. ISA 240 は、総合的な不正リスク管理プログラムの確立に関する経営陣向けの要件を定めています。

次の選択肢のうち、主に検出的な性質を持つ不正行為防止管理の例はどれですか?

A. 継続的な監査手法

B. 従業員の職務の分離

C. 従業員の身元調査

D. 採用方針と手順

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