どのような予算でも、特に季節性のあるビジネスでは、調整するのが最も難しい項目は、生産量、完成品在庫、および売上高です。予算は通常、売上高から始まり、生産量に進みますが、生産が売上の創出よりも重要な場合は、その逆が使用されることがあります。在庫レベルも重要です。在庫がなければ売上は発生せず、高い在庫レベルを維持するにはコストがかかるためです。Raymar 社は、4 月と 5 月の現金予算を準備しています。同社は銀行に年利 12% で 200,000 米ドルの信用枠を設定しており、現金不足の借り入れは米ドル単位で行う必要があります。4 月 1 日の回収時点で、信用枠ローンの未払い残高はありません。前月の売上予算に現金が余っている月に、当月の販売予算の 50% と元本の返済の 50% を行う必要があります。利息は毎月支払う必要があります。買掛金支出の場合。当月の75%は、ローンの未払い残高がないことを意味します。Raymarは、月末の現金支払予算を超過する現金と、前月の支払予算残高の25%を米国財務省証券に投資します。Raymarは、毎月末に最低10万米ドルの残高を維持する予定です。これは、最低残高を下回る不足分を借入で補うか、超過現金を投資するかのいずれかの方法で賄うためです。毎月の回収および支出の予想パターンは、右側の列に示されています。