取引が適切な期間に記録されているかどうかが懸念される場合、内部監査人は会計原則、基準、および関連ガイドラインを参照し、適切な記帳時期を決定する必要があります。外部監査人の承認は、取引が確立された会計基準および原則に準拠していることを確認する内部監査人の責任を否定するものではありません。関連ガイドラインを参照することで、取引記録の正確性を評価するための客観的な根拠が得られます。
参照：
内部監査人協会（IIA）規格1220 - 専門家としての正当な注意：「内部監査人は、合理的に慎重かつ有能な内部監査人に期待される注意と技能を適用しなければならない。」適用可能なフレームワークに応じて、一般に認められた会計原則（GAAP）または国際財務報告基準（IFRS）。

監査業務の範囲は、内部監査が調査する具体的な範囲、重点分野、および活動を概説します。指定された期間内に1万ドルを超える電信送金の分析は、監査業務中にレビューされる内容を明確かつ具体的に定義するタスクであり、監査業務の範囲の典型的な要素となっています。
IIA 参照:
* IIA規格2220「監査範囲」では、監査範囲は監査の目的を満たすのに十分な範囲でなければならず、レビュー対象となる具体的な領域とプロセスを概説する必要があると規定されています。10,000ドルを超える電信送金など、一定の基準を超える取引の分析は、監査の対象となる範囲として明確に定義されています。

CAEが新たな環境規制へのコンプライアンスに関する監査範囲を決定する際に相談すべき最も重要なグループまたは個人は、環境・健康・安全管理者です。この個人またはグループは、組織の業務、規制要件、および環境コンプライアンスに関連する既存の管理について専門知識を有しています。環境・健康・安全管理者に相談することで、監査範囲が包括的になり、関連するリスクとコンプライアンス要件に正確に対応することが保証されます。参考文献：IIA規格2201 - 計画に関する考慮事項、IIA実務アドバイザリー
2210.A1-1

最高監査責任者（CAE）が、経営陣による特定の行動計画の廃止決定に異議を唱える場合、CAEは取締役会と協議しなければなりません。取締役会は、内部監査機能の監督と、経営陣が監査勧告に適切に対応していることの確保について、最終的な責任を負います。取締役会に問題をエスカレーションすることで、CAEは重要な問題や意見の相違をガバナンス責任者に報告するという義務を確実に果たすことができます。
参考文献:
* 内部監査人協会（IIA）規格2600 - リスクの受容に関するコミュニケーション：
「最高監査責任者が、上級管理職が残留リスクのレベルを受け入れたと判断した場合
* 組織にとって容認できない可能性がある場合、最高監査責任者は上級経営陣と協議しなければなりません。残存リスクに関する決定が解決しない場合、最高監査責任者は取締役会に報告し、解決を求めなければなりません。