セクション: 巻 A

支店長が、以前に認識されていた重大なリスクに対して行動を起こさないと決定した場合、CAE は問題を取締役会にエスカレーションする必要があります。取締役会はリスク管理の最終責任を負っており、重大なリスクと、これらのリスクに関して経営陣が下した決定について通知を受ける必要があります。これにより透明性が確保され、取締役会は必要に応じて適切な措置を講じることができます。
参考文献:
* 内部監査人協会（IIA）基準
* リスク管理フレームワークと報告

内部監査スタッフのローテーション モデルでは、組織の他の部署からスタッフを一時的に招き入れ、その後、元の役割に戻します。このモデルには、多様な視点やビジネス知識をもたらすなど、いくつかの利点がありますが、監査人が内部監査機能に不慣れであることが多く、継続的にトレーニングを受けているという欠点もあります。
詳細な説明:
回転モデル:
このモデルでは、さまざまな部門の従業員が一定期間、内部監査業務に配属されます。従業員は監査の経験を積んだ後、組織内の元の役割または他の役割に戻ります。
デメリット:
これらの人はキャリア監査人ではないため、キャリア監査人のような深い監査の専門知識が不足している可能性があり、トレーニングにかなりの時間が費やされることがよくあります。経験の浅い新しいスタッフが絶えず流入すると、チームが常にトレーニング モードになるシナリオにつながり、監査の効率と有効性に影響を与える可能性があります。
IIA 実務アドバイス 1210-1:
この勧告では、ローテーション モデルによって監査チーム内のビジネス理解が強化される一方で、スタッフのローテーションによる継続的な学習曲線によって監査の品質が損なわれないように注意深い管理が必要であると指摘しています。
他の選択肢はないのでしょうか?
オプション A (キャリア モデル): キャリアを通じて内部監査機能に携わる監査人が関与し、高度なスキルと経験を備えたチームを形成します。
オプション B (コンピテンス センター モデル): このモデルは、監査の専門家の集中グループに重点を置き、専門的なスキルと一貫性を保証します。
オプション D (ハイブリッド モデル): ローテーション モデルとキャリア モデルの要素を組み合わせ、専門知識と新しい視点のバランスをとることを目的としています。

セクション: 巻 C