ピーターの年間の連邦税純負債を計算するには、次の手順に従う必要があります。
* ステップ1：ピーターの課税所得を計算します。これは連邦所得税の対象となる所得額です。ピーターの給与所得に、純キャピタルゲインとグロスアップ配当所得を加えた金額に相当します。純キャピタルゲインは、資産売却によるキャピタルゲインの50%です。グロスアップ配当所得は、実際に受け取った配当金に、発行者が支払った法人税を反映した一定の割合を加えた金額です。画像によると、配当グロスアップ率は15.02%です。
したがって、ピーターの課税所得は次のようになります。
50000+0.5×15000+(500×2)×(1+0.1502)=68251.00
* ステップ2：画像に示されている税率区分に従って、ピーターの課税所得に連邦税率を適用します。連邦税率は累進課税であるため、所得が高いほど税率も高くなります。
したがって、ピーターの控除前の連邦税は次のようになります。
0.15×(48535#0)+0.205×(68251#48535)=11293.69
* ステップ3：ピーターの控除前の連邦税額から連邦税額控除を差し引きます。税額控除とは、納税者が支払うべき税額を減額する金額です。連邦税額控除には、非還付型と還付型の2種類があります。非還付型税額控除では、納税額をゼロにすることはできますが、ゼロ以下にすることはできません。
還付型税額控除は、納税額をゼロ以下に減額し、納税者への還付金を受け取ることができます。この質問では、ピーターが非還付型税額控除を2つ、すなわち基礎控除額と配当控除額のみ受け取っていると仮定します。基礎控除額は、すべての納税者が課税所得を減額するために申請できる固定額です。このサイトによると、2021年の基礎控除額は13,808ドルです。
配当税額控除は、発行者が支払った法人税を反映した、グロスアップ配当所得の割合で、二重課税を回避するものです。このサイトによると、2021年の対象となる配当に対する連邦配当税額控除率は15.0198%です。したがって、ピーターの連邦税額控除は以下のとおりです。
0.15×13808+0.150198×(500×2)×0.1502=2100
* ステップ4：ピーターの連邦税額控除額を控除前連邦税額から差し引いて、ピーターの純連邦税額を計算します。これは、ピーターがその年に支払うべき、または過払いしている連邦所得税額です。
したがって、ピーターの純連邦税負担額は次のようになります。
11293.69#2100=9193.69
したがって、選択肢Bが正解です。参考資料：カナダの連邦所得税率 - TurboTax Canada Tips、カナダのキャピタルゲイン税 | Wealthsimple、配当税額控除 | TurboTax Canada Tips、基本個人所得税（BPA）

ハリーに伝えるべき答えは、利益の出る投資はできるだけ長く保有すべきだということです。キャピタルゲインとは、資産の売却価格が購入価格よりも高い場合の、売却価格と購入価格の差額です。キャピタルゲインは、資産が売却または処分された時点で初めて課税対象となります。したがって、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べる一つの方法は、利益の出る投資をできるだけ長く保有し、売却を将来の年に延期することです。これにより、投資家はキャピタルゲイン税の支払いを延期し、投資収益の複利効果の恩恵を受けることができます。したがって、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べる方法としては、選択肢Aが正解です。他の選択肢は、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べる正しい方法でも効果的な方法でもありません。選択肢Bは誤りです。配当支払日の直前に投資信託に投資しても、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べるのではなく、配当所得が加算されることで投資家の課税所得が増加するからです。配当所得は、配当の種類によってはグロスアップや税額控除の対象となる場合があります。選択肢Cは誤りです。投資を積極的に売買しても、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べることはできません。むしろ、課税対象となる事象が増え、投資の取引コストが増加するからです。選択肢Dは誤りです。利益が出ない投資を可能な限り保有しても、キャピタルゲイン税の支払いを繰り延べることはできません。むしろ、ポートフォリオの潜在的なリターンを減少させ、投資家がキャピタルロスを他の源泉からのキャピタルゲインと相殺することを妨げてしまうからです。参考文献：[カナダのキャピタルゲイン税]
| Wealthsimple], [キャピタルゲイン税：カナダにおけるキャピタルゲイン税とは何か、どのように機能するのか], [キャピタルゲイン税 | GetSmarterAboutMoney.ca]

利子所得分配は、投資信託が債券や住宅ローンなどの固定利付投資から得た利息から投資家に支払う所得の一種です。利子所得分配は、投資家の最高限界税率（その所得区分に適用される最高税率）で通常所得として課税されます。したがって、Bが正解です。参考文献：利子所得と税金 - フィデリティ、トピック番号403、受取利息｜内国歳入庁

成長志向の投資信託は、平均以上の収益成長率を持つ企業に焦点を当てており、バリュー投資に比べてボラティリティと売買回転率が高くなる傾向があります。
この抜粋にはファンドの正確な説明は示されていませんが、CSC の定義に基づくと、成長志向に最も合致するファンドはファンド A です。

税額控除とは、納税額を計算する前に総所得から差し引かれる金額です。控除によって限界税率（最後の所得に適用される税率）が引き下げられます。例えば、ウィルマさんの総所得が50,000ドルで、5,000ドルの税額控除を申請した場合、課税所得は45,000ドルとなり、控除がない場合よりも限界税率が低くなります。したがって、正解はAです。
参考資料: すべての控除、クレジット、経費 - 個人所得税 - Canada.ca