* 不正リスク管理プログラムの要件:
* 効果的な不正リスク管理プログラムにより、透明性、一貫性、公平性が確保されます。
* 不遵守に対する制裁は透明性を保ち、説明責任を果たす姿勢を示すために周知徹底される必要があります。
* オプションの分析:
* A. 違反に対するメカニズム: コンプライアンス問題に対処するために必要です。
* B. 一貫性と厳正な処罰：抑止効果を保証します。
* D. 指定されたコンプライアンス モニター: プログラムの施行に不可欠です。
* C. 非公開で制定: 信頼を維持し、同様の行為を抑止するには透明性が不可欠であるため、これは誤りです。
* 結論: 抑止力と説明責任を促進するために正式な制裁が適切に伝達される必要があるため、オプション C は誤りです。
参考資料: 詐欺リスク管理および施行慣行に関する ACFE の資料。

* 不正報告プログラムのベストプラクティス:
* 匿名性を確保することで、従業員は報復を恐れることなく不正行為を報告しやすくなります。これにより、報告プログラムの有効性が向上します。
* Dが正解である理由:
* 機密性を伝えることで信頼が構築され、不正行為報告プログラムへの参加が増えます。
* 他の選択肢が間違っている理由:
* 回答: 不正行為のリスクは組織の規模に限定されません。
* B: 報告を直属の上司に限定すると、障害が生じる可能性があります。
* C: 根拠のない通報に対して従業員に責任を負わせると、通報意欲が減退します。